ما الفرق بين الفاتورة النقدية وفاتورة الذمم في JoFotara وما الحقول المطلوبة لكل نوع؟
فاتورة الذمم في JoFotara من أكثر النقاط التي تسبب الالتباس لأصحاب الأعمال بعد الربط مع نظام الفوترة الوطني الأردني، فالفاتورة التي كانت تُصنف داخل الشركة بأنها نقدية أو آجلة أصبحت تحمل تصنيفًا رسميًا يحدد الحقول المطلوبة فيها وبيانات المشتري التي لا يمكن إغفالها. ويضاف إلى ذلك تصنيف آخر يتعلق بنوع الضريبة، فهناك فاتورة الدخل التي لا تحتوي على ضريبة، وفاتورة ضريبة المبيعات العامة، وفاتورة الضريبة الخاصة. واختيار النوع الخاطئ لا يعني مجرد خطأ شكلي، بل قد يؤدي إلى رفض الفاتورة أو إلى تسجيلها بطريقة لا تعكس الواقع الضريبي للمنشأة.
في هذا المقال، سنتعرّف على أنواع الفواتير في نظام الفوترة الوطني، والفرق بين الفاتورة النقدية وفاتورة الذمم، وبيانات المشتري والحقول الإلزامية التي يجب أن تكتمل قبل إرسال أي فاتورة.
ما أنواع الفواتير في نظام الفوترة الوطني JoFotara؟
يصنف نظام الفوترة الوطني الفواتير من أكثر من زاوية، وفهم هذه التصنيفات هو الخطوة الأولى لإصدار فاتورة صحيحة. فمن حيث الضريبة، تنقسم الفواتير إلى:
فاتورة الدخل: للمنشآت غير المسجلة في ضريبة المبيعات، وتصدر دون ضريبة.
فاتورة ضريبة المبيعات العامة: للمنشآت المسجلة، وتتضمن نسبة الضريبة العامة مثل 16%.
فاتورة الضريبة الخاصة: للسلع الخاضعة للضريبة العامة والضريبة الخاصة معًا.
فاتورة الإرجاع: وهي الإشعار الدائن المرتبط بفاتورة أصلية لتصحيحها أو إلغائها.
ومن حيث طريقة السداد، تصدر كل فاتورة من الأنواع السابقة إما نقدية أو ذمم. ومن حيث طبيعة العملية، تكون الفاتورة محلية في الوضع الافتراضي، أو فاتورة تصدير بنسبة صفر، أو فاتورة لمنشأة في منطقة تنموية بنسبة صفر مع اشتراط الرقم الضريبي للمشتري.
وتوفر منصة تدقيق برنامج فوترة إلكترونية يضبط نوع الفاتورة والضريبة حسب تصنيف منشأتك عند تجهيز الحساب، بحيث لا يحتاج الموظف إلى اختيار التصنيف يدويًا في كل عملية بيع.
ما الفرق بين الفاتورة النقدية وفاتورة الذمم في JoFotara؟
الفاتورة النقدية هي التي يُسدد فيها العميل قيمة المشتريات عند البيع، أما فاتورة الذمم فهي الفاتورة الآجلة التي تُسجل على حساب العميل ليسددها لاحقًا. والفرق بينهما في نظام الفوترة الوطني لا يقتصر على طريقة الدفع، بل يمتد إلى البيانات المطلوبة. والجدول التالي يوضح أبرز الفروقات:
الفاتورة النقدية | فاتورة الذمم | |
طريقة السداد | يُسدد المبلغ عند البيع | يُسجل المبلغ على حساب العميل |
اسم المشتري | اختياري في الفواتير الصغيرة وإلزامي عند تجاوز الحد المقرر | إلزامي في جميع الحالات |
الرقم الضريبي للمشتري | مطلوب عندما يكون المشتري منشأة مسجلة | مطلوب عندما يكون المشتري منشأة مسجلة |
الاستخدام الشائع | المحلات والمطاعم ونقاط البيع | الجملة والمقاولات والشركات الخدمية |
الأثر المحاسبي | إيراد مقابل نقد أو بطاقة | إيراد مقابل ذمة مدينة |
متابعة السداد | لا تحتاج إلى متابعة | تحتاج إلى كشف حساب وتقارير أعمار الذمم |
ولهذا فإن أول قرار يجب اتخاذه قبل إصدار أي فاتورة هو تحديد ما إذا كانت نقدية أو ذمم، لأن هذا التحديد هو الذي يفرض بقية الحقول المطلوبة.
ويساعدك برنامج محاسبة مرتبط بالفوترة الإلكترونية على إصدار النوعين من الشاشة نفسها، بحيث تُقيَّد الفاتورة النقدية في الصندوق وتُقيَّد فاتورة الذمم على حساب العميل تلقائيًا.
متى تستخدم فاتورة الذمم ومتى تستخدم الفاتورة النقدية؟
يعتمد الاختيار على طبيعة العلاقة مع العميل وليس على نوع النشاط فقط، فالمحل الذي يبيع نقدًا للأفراد قد يبيع بالآجل لعميل جماعي، وشركة المقاولات قد تستلم دفعة نقدية عند التعاقد. وبشكل عام:
استخدم الفاتورة النقدية عند استلام كامل المبلغ لحظة البيع نقدًا أو ببطاقة أو تحويل فوري.
استخدم فاتورة الذمم عند تسليم البضاعة أو الخدمة قبل السداد.
استخدم فاتورة الذمم للعملاء الذين يسددون على دفعات أو بكشف حساب شهري.
استخدم فاتورة الذمم للدفعات المرحلية في المشاريع والعقود.
لا تصدر فاتورة نقدية لعميل لم يسدد بحجة تبسيط البيانات، لأن ذلك يخل بحسابات الذمم والضريبة.
وعند الالتباس، اسأل نفسك سؤالًا واحدًا: هل دخل المبلغ إلى الصندوق أو البنك في لحظة الإصدار؟ فإن كان الجواب لا، فالفاتورة فاتورة ذمم.
ما بيانات المشتري المطلوبة في فاتورة الذمم؟
بيانات المشتري هي السبب الأول في رفض فواتير الذمم، لأن النظام لا يقبل فاتورة آجلة دون تحديد المشتري بوضوح. ويجب أن تتضمن فاتورة الذمم:
اسم المشتري كاملًا كما هو مسجل رسميًا.
تصنيف المشتري: منشأة أو فرد أو مشترٍ أجنبي.
الرقم الضريبي إذا كان المشتري منشأة مسجلة.
الرقم الوطني إذا كان المشتري فردًا.
رقم جواز السفر إذا كان المشتري أجنبيًا.
المحافظة والرمز البريدي والدولة عند الحاجة.
ويختلف نوع المعرّف المطلوب باختلاف تصنيف المشتري، ولذلك يُفضل تحديد التصنيف عند إنشاء العميل في البرنامج مرة واحدة، لتظهر الحقول الصحيحة تلقائيًا في كل فاتورة لاحقة.
وفي منصة تدقيق ترتبط الفاتورة بسجل العملاء، فتكتمل بيانات المشتري من البطاقة المحفوظة دون إعادة إدخالها، ويظهر رصيد العميل ومستحقاته في التقرير نفسه.
هل يجب إدخال الرقم الضريبي للمشتري في كل فاتورة؟
لا، فالرقم الضريبي للمشتري مطلوب في الفواتير الصادرة لمنشآت مسجلة، أي في التعاملات بين الشركات، بينما لا يُشترط في فواتير المستهلك النهائي. ويمكن تلخيص القاعدة كالتالي:
المشتري منشأة مسجلة: يُدخل الرقم الضريبي.
المشتري فرد: يُدخل الرقم الوطني عند طلبه ولا يُشترط رقم ضريبي.
المشتري أجنبي: يُدخل رقم جواز السفر.
فاتورة لمنشأة في منطقة تنموية: الرقم الضريبي إلزامي.
الفاتورة النقدية الصغيرة للمستهلك: لا تحتاج إلى رقم ضريبي.
ويبقى اسم المشتري إلزاميًا في كل فاتورة ذمم وفي الفواتير النقدية التي تتجاوز الحد المقرر، لذلك لا يصح استخدام أسماء عامة في الفواتير الآجلة.
ما الفرق بين فاتورة الدخل وفاتورة الضريبة العامة والضريبة الخاصة؟
يحدد تصنيف المنشأة الضريبي نوع الفاتورة التي يحق لها إصدارها، ولا يمكن للمنشأة اختيار النوع حسب رغبتها. والجدول التالي يوضح الفرق بين الأنواع الثلاثة:
فاتورة الدخل | فاتورة الضريبة العامة | فاتورة الضريبة الخاصة | |
من يصدرها | المنشآت غير المسجلة في ضريبة المبيعات | المنشآت المسجلة في ضريبة المبيعات | المنشآت التي تبيع سلعًا خاضعة لضريبة خاصة |
الضريبة | لا تحتوي على ضريبة | نسبة الضريبة العامة | الضريبة العامة والخاصة معًا |
الحقول | حقول محدودة | جميع الحقول مع نسبة الضريبة | جميع الحقول مع الضريبتين |
احتساب الضريبة | لا يوجد | تلقائي حسب النسبة | تلقائي بعد إدخال الضريبة الخاصة |
أمثلة | المهن والخدمات غير المسجلة | المحلات والمطاعم والشركات المسجلة | بعض السلع مثل التبغ والمشروبات الغازية والمركبات |
وإصدار فاتورة ضريبة عامة من منشأة غير مسجلة في ضريبة المبيعات، أو فاتورة دخل من منشأة مسجلة، يؤدي إلى رفض الفاتورة أو إلى مخالفة ضريبية، لذلك يُضبط النوع مرة واحدة عند إعداد النظام ولا يُترك للاجتهاد.
كيف تظهر الضريبة الخاصة في فاتورة JoFotara؟
تُفرض الضريبة الخاصة على سلع محددة إلى جانب ضريبة المبيعات العامة، وتظهر في الفاتورة كبند ضريبي مستقل عن الضريبة العامة. وعند إصدار فاتورة ضريبة خاصة:
يُدخل الصنف مع سعره وكميته.
تُدخل قيمة أو نسبة الضريبة الخاصة على الصنف.
يحتسب النظام الضريبة العامة تلقائيًا.
يظهر في الإجمالي مجموع الضريبتين بشكل منفصل.
ويجب أن تكون المبالغ بالدينار الأردني بثلاث منازل عشرية، وأن يتطابق ناتج ضرب السعر في الكمية مع إجمالي البند، وإلا رُفضت الفاتورة عند التحقق من المجاميع.
ما الحقول الإلزامية في فاتورة JoFotara؟
بغض النظر عن نوع الفاتورة، هناك حقول لا تُقبل الفاتورة بدونها، وتشمل:
الرقم الضريبي للبائع ورقم النشاط.
رقم الفاتورة ضمن تسلسل متصل غير مكرر.
تاريخ إصدار الفاتورة.
نوع الفاتورة وتصنيفها.
اسم المشتري وفق القواعد السابقة.
وصف كل صنف أو خدمة مع الكمية وسعر الوحدة.
نسبة الضريبة المطبقة على كل بند.
الإجماليات قبل الضريبة وقيمة الضريبة والإجمالي النهائي.
العملة بالدينار الأردني.
أما رمز QR فلا يُدخله المستخدم، بل يصدر عن نظام الفوترة الوطني بعد اعتماد الفاتورة ويُطبع على نسخة العميل. ويمكنك مراجعة المزيد عن متطلبات النظام في دليل نظام الفوترة الوطني الأردني JoFotara.
كيف تتعامل شركات المقاولات والجملة مع فواتير الدفعات والذمم؟
تعتمد شركات المقاولات وتجار الجملة على فواتير الذمم أكثر من غيرها، لأن التسليم والسداد لا يحدثان في اللحظة نفسها. وفي هذه الأنشطة:
تُصدر فاتورة ذمم لكل دفعة مرحلية في المشروع باسم الجهة المالكة ورقمها الضريبي.
يُسجل المبلغ على حساب العميل ويُتابع السداد من كشف الحساب.
تُصدر فاتورة إرجاع عند وجود تعديل على دفعة سابقة بدل تعديل الفاتورة.
تُربط فواتير الجملة بكشوف حساب دورية وتقارير أعمار الذمم.
تُخصم الكميات من المخزون عند إصدار فاتورة الجملة وليس عند السداد.
وتوفر منصة تدقيق برنامج محاسبة لشركات المقاولات يربط فواتير الدفعات بحساب كل عميل ومشروع، مع فواتير إلكترونية متوافقة مع نظام الفوترة الوطني وتقارير للذمم تساعدك على متابعة المستحقات.
أخطاء شائعة عند اختيار نوع الفاتورة
تتكرر بعض الأخطاء عند المنشآت التي انتقلت حديثًا إلى الفوترة الإلكترونية، ومن أبرزها:
إصدار فاتورة نقدية لعملية آجلة لتجنب إدخال بيانات المشتري.
إغفال الرقم الضريبي للمشتري في فواتير الشركات.
استخدام اسم عام مثل عميل نقدي في فاتورة ذمم.
اختيار فاتورة ضريبة عامة من منشأة غير مسجلة في ضريبة المبيعات.
إدخال الضريبة الخاصة ضمن السعر بدل إدخالها كبند مستقل.
التقريب إلى منزلتين عشريتين بدل ثلاث.
محاولة تصحيح فاتورة صادرة بتعديلها بدل إصدار فاتورة إرجاع.
ومعظم هذه الأخطاء تختفي عندما يُضبط نوع الفاتورة وتصنيف العملاء مرة واحدة داخل النظام، فيصبح دور الموظف اختيار العميل والأصناف فقط.
كيف يساعدك تدقيق على إصدار النوع الصحيح من الفواتير؟
صُممت منصة تدقيق لتخفي التعقيد الضريبي خلف شاشة بيع بسيطة، بحيث تصدر الفاتورة الصحيحة دون أن يحتاج الموظف إلى معرفة تفاصيل التصنيفات. ومن أبرز ما يوفره النظام:
ضبط نوع الفاتورة والضريبة حسب تصنيف المنشأة عند تجهيز الحساب.
إصدار الفواتير النقدية وفواتير الذمم من الشاشة نفسها.
سجل عملاء يحفظ تصنيف كل عميل ورقمه الضريبي أو الوطني.
احتساب الضريبة العامة والمجاميع تلقائيًا بثلاث منازل عشرية.
تقييد الفاتورة النقدية في الصندوق وفاتورة الذمم على حساب العميل تلقائيًا.
تقارير للذمم وأعمار الديون لمتابعة المستحقات.
فواتير متوافقة مع نظام الفوترة الوطني الأردني JoFotara في جميع الباقات.
وبذلك تحصل على برنامج فوترة إلكترونية لا يكتفي بإصدار الفاتورة، بل يضمن أن نوعها وبياناتها متوافقة مع متطلبات النظام قبل الإرسال.
في النهاية، الفرق بين الفاتورة النقدية وفاتورة الذمم في JoFotara يتجاوز طريقة الدفع إلى البيانات المطلوبة والأثر المحاسبي، كما يحدد التصنيف الضريبي للمنشأة نوع الفاتورة التي يحق لها إصدارها. ومعرفة هذه التصنيفات مرة واحدة وضبطها داخل النظام تجنبك رفض الفواتير وتحفظ دقة حساباتك.
إذا كنت تبحث عن برنامج فوترة إلكترونية يصدر النوع الصحيح من الفواتير تلقائيًا ويربطها بالحسابات والذمم والمخزون، تواصل معنا الآن وتعرف على الباقات المتاحة من تدقيق.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين الفاتورة النقدية وفاتورة الذمم في JoFotara؟
الفاتورة النقدية يُسدد فيها المبلغ عند البيع، أما فاتورة الذمم فتُسجل على حساب العميل ليسددها لاحقًا، ويكون اسم المشتري إلزاميًا فيها في جميع الحالات.
هل يجب إدخال الرقم الضريبي للمشتري في فاتورة الذمم؟
يُدخل الرقم الضريبي عندما يكون المشتري منشأة مسجلة، أما الأفراد فيُستخدم الرقم الوطني، والأجانب رقم جواز السفر.
ما أنواع الفواتير في نظام الفوترة الوطني؟
فاتورة الدخل دون ضريبة، وفاتورة ضريبة المبيعات العامة، وفاتورة الضريبة الخاصة، إلى جانب فاتورة الإرجاع، وتصدر كل منها نقدية أو ذمم.
من يحق له إصدار فاتورة ضريبة المبيعات العامة؟
المنشآت المسجلة في ضريبة المبيعات، أما المنشآت غير المسجلة فتصدر فاتورة دخل دون ضريبة.
كيف تظهر الضريبة الخاصة في الفاتورة؟
تظهر كبند ضريبي مستقل عن الضريبة العامة على الصنف الخاضع لها، ويحتسب النظام الضريبة العامة بعدها ويعرض مجموع الضريبتين في الإجمالي.
هل يدعم برنامج تدقيق فواتير الذمم والفواتير النقدية؟
نعم، تصدر منصة تدقيق النوعين من الشاشة نفسها مع ربطهما بالحسابات وسجل العملاء، وبفواتير متوافقة مع نظام الفوترة الوطني الأردني JoFotara.